财政部内控指引18项都有什么
1、第1号——组织架构、第2号——发展战略、第3号——人力资源、第4号——社会责任、第5号——企业文化、第6号——资金活动、第7号——采购业务、第8号——资产管理、第9号——销售业务、第10号——研究与开发、第11号——工程项目。
2、此次公布的18项应用指引归为三大类,第一类为环境类指引,第二类为控制活动类指引,第三类为控制手段类指引,包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统4项。第三类作为方法也可以,但并没有和内部控制要素间的衔接。
3、企业内部控制配套指引又称为应用指引,由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成(还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布)。
4、为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号),财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引。
5、企业内部控制规范体系概要 2008年6月28日和2010年4月26日,财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,还于2010年7月出台了操作应用指南。这标志着我国内部控制规范体系基本形成。
6、该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
企业内部控制应用指引,企业资金活动应当关注哪些风险
1、【答案】:D [答案]D [解析]选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。
2、资金活动是指企业筹资投资及资金营运等活动的总称,所以,ABCD都要选。
3、可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;选项D,资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
4、资金活动需关注的主要风险:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。【案例分析】--兴建巨人大厦(12亿)未对筹资方案面临的风险做出全面的评估,筹资规模巨大,筹资来源单一且欠缺抗风险能力,也未提出有应对各种筹资风险的方法。
证券公司内部控制指引的基本要求
第三条 内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。
第一条 为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制,防范与融资融券业务有关的各类风险,制定本指引。第二条 证券公司开展融资融券业务,应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定,建立健全内部控制机制。
根据《证券公司内部控制指引》,主要业务部门之间建立健全隔离墙制度,确保经纪、自营、受托投资管理、投资银行、研究咨询等业务相对独立。电脑部门、财务部门、监督检查部门与业务部门的人员不得相互兼任,资金清算人员不得由电脑部门人员和交易部门人员兼任。
全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。(3)制衡性原则。
内部控制制度 第一条为增强公司自我约束能力,提高经营管理水平,防范和化解金融风险,促进公司持续健康发展,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《证券公司内部控制指引》等法律法规、《西南证券股份有限公司章程》和公司相关制度的规定,结合公司实际,制定本制度。
内控的独立性基金管理公司与一般公司相比有一定的特殊性,它自身的资产与管理的基金和其他资产相比是非常小的,一个公司可以管理多只基金,不同人的财产,而且公司的股东和关联方多为证券公司、信托公司、上市公司等证券市场上的活跃参与者。
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